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關于完善信用風險管理體制的思考

中國·海南 galaxiatube.com 時間：2003-3-12 來源：溫州信息網




1、在內部控制制度的建設中充分體現險管理的要求。　（1）在授權批準控制中突出對外簽約和使用資金兩大環節。對外簽約是各項業務活動的重要基礎，對外簽約得當與否，直接關系到該項業務的險程度，而資金付出事項中有很大一部分，如預付定金、預付貸款、交納信用證開立保證金等業務本身就存在著風險，因此，必須實行嚴格的分級管理原則。其中，風險較大的簽約或付款必須經過企業的經營管理決策層批準。　（2）在職務分離控制中突出信用部門的制約作用。目前，許多外貿企業存在著某項業務處理的全過程由某一些業務人同包辦的現象，這就使本來屬于企業財富的客戶和訂單大量被個人所擁有，一旦這些業務人員惡性跳槽，不僅可能使企業的訂單和客戶流失，而且會嚴重影響由其經辦但尚未了結有交易的正常進行，從而給企業帶來巨大的信用風險。針對這一情況，外貿企業應高度重視發揮信用管理部門在職務分離控制中的制約作用。其要點包括：業務部門或人員所涉及的客戶應由信用管理部門統一管理，建立統一的信用檔案；未經信用管理部門的審查確認，業務部門不得對外簽約；未經信用管理部門審查確認，企業不得采用D/P、D/A、O/A等結匯方式；對信用證項下的業務，未經信用管理部門對信用證的審查確認，業務部門不得備貨、發貨。　（3）在業務程序控制中強化信用風險控制環節。業務處理程序因企業而異，但從信用風險管理的角度看，以下幾個環節應作為業務處理程序中必不可少的環節加以規定，信用管理部門對客戶資信情況及與客戶樣關的情況進行調查、分析，對交易的信用風險進行識別、分析、評估；財會部門對交易事項的成本進行核算；信用管理部門對企業擬與客戶簽訂的合同進行審查確認；高風險的交易事項、重大風險事項的處理方案應經過企業信用風險管理決策機構審查批準；信用證項下的交易，應由業務、財務、信用管理部門對國外來證加以審查；由信用管理部門、財務部門對應收賬款情況進行跟蹤、監控；信用管理部門對應收賬款采用恰當的方式追討。　　（4）在管理制度控制中充實信用風險管理制度企業應在企業管理制度體系中充實與信用風險管理相關的內容，包括：客戶資信調查分析制度；客戶信用檔案管理制度；風險交易決策制度；合同管理制度；信用付款方式管理制度；成本管理制度；應收賬款管理制度，等等。　　2、在內部經濟責任制中加大對信用風險責任考核的力度。　　（1）有效設定和合理分布信用風險的防范責任。企業應明確規定信用管理決策人員、信用管理專職人員、營銷人員、財會人員等相關的信用風險責任人在信用風險管理中的職責有，并采用必要的行政和經濟手段來促使這些人員認真履行職責。　　（2）合理確定考核指標。在對業務部門或業務人員的考核中，應設置與信用管理相關的指標，如應收賬款周轉率、逾期應收賬款控制比例。　　（3）在責任會計中實行收付實現制原則。即在考核業務部門或業務人員的業績時以貨款到賬作為確認業務收入實現的標志。　　（4）在應收賬款管理中引進利率杠桿。在考核業務部門或人員的經濟指標時，對規定的信用期限內的應收賬款占用，可不計息或實行優惠利率；對逾期時間越長，利率越高。　　（5）試行內部信用風險準備金制度。對信用風險承擔者收入中超過企業職工平均收入（亦可另行確定一個適當的基數）以上的部分，按超率累進的辦法，提取一定比例的風險準備金，其所有權不變。在企業確定一定期限內（如三年或五年），如發生屬于個人責任造成的壞賬凈損失，則以風險準備金抵補；如未發生損失，期滿后，將風險準備金退還個人，并按銀行同期同檔次居民儲蓄存款利率計付利息。



原作者：不詳	來源：溫州信息網	共有6926位讀者閱讀過此文

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